ITR arquivamento 038 Auditoria fiscal para o rendimento da F038O Trading Traders que negociam em Futures amp Options (FampO) costumam entrar em grandes transações em uma base regular, mas o lucro obtido por eles em tais transações é bastante pequeno. Como o volume e o valor das transações são muito altos, o modo de arquivamento do ITR e o cálculo do Volume de Negócios para fins de Auditoria Fiscal são ligeiramente diferentes em comparação com outros negócios. Este artigo centra-se no Imposto a ser cobrado no caso da IncomeLoss da Trading in Futures e Options FampO. ITR deve ser arquivado no caso de IncomeLoss de Futures amp Opções O incomeloss decorrente da negociação em Transações FampO seria tratado como Business IncomeLoss e, portanto, ITR 4 seria aplicável neste caso. No entanto, a parte boa é que a Seção 43 (5) excluiu especificamente que as transações no FampO Market fossem tratadas como Transações especulativas. Mesmo que essas transações sejam transações sem entrega, essas transações ainda serão tratadas como não especulativas. Como tais transações no Mercado FampO nos Mercados de Ações seriam tratadas como Transações Não Especulativas, elas seriam tributadas como qualquer outra receita de negócios. As despesas incorridas com o objetivo de Negócios, como despesas de telefone, Despesas na Internet, etc, também podem ser reclamadas na declaração de imposto de renda. O imposto sobre o saldo do lucro tributável decorrente da venda das Transações da FampO seria cobrado de acordo com as taxas de imposto de renda aplicáveis. Auditoria fiscal em caso de receita da negociação no FampO Uma vez que o rendimento da FampO Trading é considerado como uma renda comercial normal, as disposições normais da Lei do imposto de renda serão aplicadas neste caso. O comerciante seria obrigado a preparar livros de contas normais de acordo com a Seção 44A da Lei do Imposto de Renda. Além disso, se o volume de negócios for superior a Rs. 1 Crore ou se o Lucro divulgado for inferior a 8, o contribuinte também seria obrigado a realizar a Auditoria Fiscal de acordo com a Seção 44AB. Esta auditoria fiscal seria obrigada a ser conduzida por um Contador Público em exercício para cada ano para o qual o volume de negócios excede Rs. 1 Crores. Cálculo do volume de negócios no caso de transações FampO para fins de auditoria fiscal O valor das transações no FampO geralmente é muito alto, mas a margem de lucro é bastante baixa. Embora, a auditoria fiscal seja exigida somente nos casos em que o local onde o volume de negócios anual é superior a Rs. 1 Crores, mas no caso de comerciantes que lidam no Mercado FampO, eles são facilmente capazes de gerar esse volume de negócios em um mês. Embora o volume de negócios seja muito alto, mas a margem de lucro é bastante baixa. Além disso, as transações no Mercado FampO são concluídas sem a entrega de ações ou valores mobiliários. As transações também são ajustadas pelo pagamento de diferenças. As notas do contrato são emitidas pelo valor total do ativo adquirido ou vendido, mas as inscrições nos livros de contas são feitas apenas para a diferença. As transações podem ser ajustadas a qualquer momento em ou antes do prazo de validade. Portanto, no caso de Derivatives Transactions no FampO Market. A maneira de calcular o volume de negócios é diferente do modo de cálculo do volume de negócios no caso de outros negócios. No caso das Transações FampO, o volume de negócios seria determinado da seguinte forma: - O total de negociações favoráveis e desfavoráveis seria tomado como o volume de negócios O prêmio recebido na venda de opções também deve ser incluído no volume de negócios em relação a qualquer negociação reversa registrada , A diferença, também deve ser parte do volume de negócios. Isso pode ser explicado com a ajuda de um exemplo. Supondo que um comerciante da FampO conclua as seguintes 2 transações: - Compras 1 Lote de Futuros de Confiança no valor de Rs. 5 Lakhs e vende-o para Rs. 5,50 Lakhs, recebendo assim um lucro de Rs. 50,000. Compras 1 Lote de Futuros da Tata Motors no valor de Rs. 2 Lakhs e vende-o por 1,90 Lakhs, causando uma perda de Rs. 10.000. No caso das duas operações acima mencionadas: - Rs lucro total. 50,000 Rs. 10 000 Rs. 40,000 Volume de negócios para fins de auditoria fiscal Rs. 50,000 Rs. 10 000 Rs. 60,000 Natureza do rendimento no caso de transações com base na entrega Se as transações no mercado de ações forem celebradas para fins de investimento, os ganhos decorrentes de tais transações serão tratados como ganhos de capital. No entanto, se as transações forem registradas como uma transação comercial, a receita resultante da venda será tratada como Renda da BusinessProfession. Seria determinado nos fatos de cada caso se as transações baseadas em entrega devem ser tratadas como ganhos de capital ou devem ser tratadas como renda comercial. Se essas transações forem tratadas como transações comerciais, o imposto seria cobrado como mencionado acima. Se as transações forem consideradas como Investimentos, o imposto será cobrado da maneira descrita neste artigo 8211 Tratamento de Ganhos de Capital na venda de Ações de entrega. Tratamento de Perdas decorrentes de Transações FampO À medida que as transações realizadas no Mercado FampO são tratadas como Transações Não Especulativas, a perda decorrente das Transações FampO seria autorizada a compensar todos os outros rendimentos, exceto Salário. Se a perda não for compensada com os rendimentos do mesmo exercício financeiro. Então, tal perda pode ser transferida e compensada com rendimentos futuros. No entanto, para que a perda seja transferida e iniciada. A perda deve ser divulgada na Declaração de Imposto de Renda e a ITR deve ser arquivada antes da data de vencimento do depósito de declaração de imposto de renda. Se a perda não for divulgada na declaração de imposto de renda ou a declaração de imposto de renda não for arquivada antes da data de vencimento, a perda não poderá ser transferida. A perda reivindicada no ITR arquivado após a data de vencimento do depósito do Retorno como Retorno tardio não pode ser transferida. Karan é CA por Qualificação com a rara distinção de ser premiado All India Rank 22. Ele também é o fundador deste site e adora ajudar as pessoas com suas Consultas Fiscais. começo do futuro e opção 25 de setembro de 2007 Observe que a seção 43 afirma como Sob: transação especulativa29 significa uma transação em que um contrato29 para a compra ou venda de qualquer mercadoria, incluindo ações e ações, seja periodicamente ou em última instância liquidado, exceto pela entrega real29 ou transferência da mercadoria ou scripts: desde que, para fins de Esta cláusula (a) um contrato relativo a matérias-primas ou mercadorias celebradas por uma pessoa no decorrer de sua empresa de fabricação ou de comércio para se proteger contra perda por futuras flutuações de preços em relação aos seus contratos de entrega real de bens fabricados por ele ou Mercadoria vendida por ele ou (b) contrato relativo a ações e ações celebradas por um revendedor ou investidor no mesmo para se proteger contra perda em seu h Olds de ações e ações através de flutuações de preços ou (c) um contrato celebrado por um membro de um mercado a prazo ou uma bolsa de valores no decurso de qualquer transação sob a forma de trabalho ou arbitragem para se proteger contra perda que possa surgir no mercado ordinário (D) uma transação elegível para negociação de derivativos referida na cláusula 31 (ac) do artigo 232 da Lei de Contratos de Valores (Regulamento) de 1956 (42 de 1956), realizada em um A bolsa de valores reconhecida não deve ser considerada uma explicação especulativa Explicação. Para os fins desta cláusula, as expressões (i) transação elegível significam qualquer transação, (A) realizada eletronicamente em sistemas baseados em tela através de um corretor ou sub - Corretor ou qualquer outro intermediário registrado nos termos da seção 12 do Securities and Exchange Board of India Act, 1992 (15 de 1992), de acordo com o disposto na Lei de 1956 sobre os Contratos de Valores Mobiliários (42 de 1956) Ou o Securities and Exchange Board of India Act, 1992 (15 de 1992) ou a Depositologists Act, 1996 (22 de 1996) e as regras, regulamentos ou estatutos elaborados ou instruções emitidas ao abrigo desses Atos ou por bancos ou fundos de investimento em Uma bolsa de valores reconhecida e (B) que é suportada por um bilhete de contrato com carimbo de data / hora emitido por tal corretor de ações ou sub-corretor ou qualquer outro intermediário para cada cliente, indicando na nota do contrato o número de identidade do cliente exclusivo alocado em qualquer Ato referido em Sub-cláusula (A) e número de conta permanente alocada sob esta Lei (ii) bolsa de valores reconhecida significa uma bolsa de valores reconhecida conforme referido na alínea (f) da seção 234 da Lei de Contratos de Valores (Regulamento) de 1956 (42 de 1956 ) E que preenche as condições que podem ser prescritas e notificadas35 pelo Governo Central para esse fim, COMO TAL RENDO DE DERIVATIVOS SERÁ TRATADO COMO RENDIMENTO NORMAL DE BUSNESS. E NÃO É INGRESSO DE NEGÓCIOS ESPECIAL. Se você receber uma opção para comprar ações como pagamento por seus serviços, você pode ter renda quando você recebe a opção, quando você exerce a opção, ou quando você descarta a opção ou estoque recebido quando você exerce o exercício opção. Existem dois tipos de opções de compra de ações: as opções concedidas de acordo com um plano de compra de ações de um empregado ou um plano de opção de compra de ações de incentivo (ISO) são opções de estoque estatutárias. As opções de compra de ações que não são concedidas nem em um plano de compra de ações para empregados nem em um plano ISO são opções de ações não estatutárias. Consulte a Publicação 525. Renda tributável e não tributável. Para obter ajuda para determinar se você recebeu uma opção de compra obrigatória ou não estatutária. Opções de ações estatutárias Se seu empregador lhe concede uma opção de compra de ações legal, geralmente não inclui qualquer valor em sua receita bruta quando você recebe ou exerce a opção. No entanto, você pode estar sujeito a imposto mínimo alternativo no ano em que você exerce um ISO. Para obter mais informações, consulte as Instruções do formulário 6251. Você tem renda tributável ou perda dedutível quando vende as ações que você comprou ao exercer a opção. Você geralmente trata esse valor como um ganho ou perda de capital. No entanto, se você não atender aos requisitos especiais do período de detenção, você terá que tratar o rendimento da venda como receita ordinária. Adicione esses valores, que são tratados como salários, com base no estoque na determinação do ganho ou perda na disposição das ações. Consulte a Publicação 525 para obter detalhes específicos sobre o tipo de opção de compra de ações, bem como regras para quando o rendimento é relatado e como a renda é reportada para fins de imposto de renda. Opção de opção de opção de incentivo - Após o exercício de um ISO, você deve receber do seu empregador um Formulário 3921 (PDF), Exercício de uma Opção de Ação de Incentivo de acordo com a Seção 422 (b). Este formulário informará datas e valores importantes necessários para determinar o valor correto do capital e da renda ordinária (se aplicável) a serem reportados no seu retorno. Plano de Compra de Estoque de Empregados - Após sua primeira transferência ou venda de ações adquiridas ao exercer uma opção outorgada de acordo com um plano de compra de ações de empregado, você deve receber do seu empregador um Formulário 3922 (PDF), Transferência de Ações Adquiridas através de um Plano de Compra de Estoque de Empregado em Seção 423 (c). Este formulário relatará datas e valores importantes necessários para determinar o valor correto do capital e renda ordinária a ser reportada no seu retorno. Opções de ações não estatutárias Se seu empregador lhe concede uma opção de ações não estatutária, o valor da receita a incluir e o tempo para incluí-lo depende se o valor de mercado justo da opção pode ser prontamente determinado. Valor de Mercado Justo Determinado Justo - Se uma opção é negociada ativamente em um mercado estabelecido, você pode determinar prontamente o valor justo de mercado da opção. Consulte a Publicação 525 para outras circunstâncias em que você pode determinar prontamente o valor justo de mercado de uma opção e as regras para determinar quando você deve reportar renda para uma opção com um valor de mercado justo prontamente determinável. Valor de Mercado Justo Não Determinado Justamente - A maioria das opções não estatutárias não possui um valor de mercado justo prontamente determinável. Para opções não estatísticas sem um valor de mercado justo prontamente determinável, não há evento tributável quando a opção é concedida, mas você deve incluir na receita o valor justo de mercado das ações recebidas no exercício, menos o valor pago, quando você exerce a opção. Você tem renda tributável ou perda dedutível quando vende as ações que você recebeu ao exercer a opção. Você geralmente trata esse valor como um ganho ou perda de capital. Para informações específicas e requisitos de relatórios, consulte a Publicação 525. Página Último Avaliado ou Atualizada: 30 de dezembro de 2016
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